金税四期下税务稽查重点分析

【课程背景】

税务稽查是税务机关根据国家税法和财务制度的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和监督，以充分发挥税收职能作用的一种管理活动。

税务稽查的直接后果是行政处罚和刑事处罚，是最严厉的税务征管手段，也是每年摆在各企业面前不可回避的挑战！

每年的纳税评估、检查、稽查都出现大量的涉税问题，中国企业往往在不知道检查稽查后果与正确做法的时候，就已经开始接受检查稽查，无目标、无组织、无准备、无责权利，任由一个财务人员赤手空拳去迎战一支专业的征税团队……

“金税三期”作为税收风险的“大杀器”高悬企业头顶，税务机关运用大数据对企业经营情况进行精准画像，对企业涉税风险进行精确定位，数据风暴已然来袭！“山雨欲来风满楼”；金税四期企业信息联网核查系统即将上线，新型税务检查形式下企业如何应对；如何规避检查稽查？如何应对检查稽查？如何在稽查过程中与稽查后维护自身的权益？这是企业家和财务人员，生存于中国企业界的“上岗必修课”，否则，失误后面，损失的将不仅仅是利润！！！

  新形势下企业该如何应对税务局的各项检查？

  当税务稽查的前期，应该做好什么样的准备？

  新形势下企业哪些方面是稽查的重点与关键？

  税务局将会通过哪些手段与方法来稽查企业？

  面对如此检查如何有效的遏制稽查中的风险？

    特邀税务稽查专家，帮助企业梳理税务稽查流程和重点，进而防范税务风险，能够从容应对税务机关的稽查，为企业的发展保驾护航。

【课程收益】

2 【树立风险意识】理解企业涉税风险来源，运筹帷幄，规避风险

2 【掌握稽查程序】了解国家税务局稽查工作的类型、程序与重点

2 【税务风险分析】直击税务稽查中遇到的风险与常用的应对方法

2 【防范措施手段】掌握税务争议与磋商的要点以及防范应对措施

【参与对象】

财务总监 / 税务总监 / 财务经理 / 税务经理 / 财务主管 / 税务主管 / 税务顾问 / 税务咨询

【课程提纲】

一、雾里看花、看税收环境变化与税务稽查新动态

（一）、盘点 2021税政改革，减税降费带给企业变化

1.       2021全国税务工作会议召开对企业启示

2.      2021政府工作报告中减税降费政策解析

二、拨云见日、掀开“金税四期”的神秘面纱

1.       金税四期——企业信息联网核查系统

2.      金税四期的强大功能

  金税四期税务重点关注对象

  金税四期对企业的影响

  几张常见又容易忽视的风险点

3.      金税四期下涉税风险自查及应对策略

4.       “黑名单”+“实名办税”后果真的很严重，信用体系的建设如何防范？

5.      大数据下的申报数据比对功能真的很强大，数据异常引发灭顶之灾；

 增值税方面

—— 销项税

1.       销售收入是否完整及时入账，是否存在以下情形？

2.      是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况？

3.      是否存在开具不符合规定的红字，发票冲减应税收入的情况？

4.      向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税？

5.      设有两个以上的机构并实行统一核算，将货物从一个机构移送到其他机构(不在同一县市)用于销售，是否作销售处理？

6.      增值税混合销售行为是否依法纳税？

7.      有兼营行为的纳税人，适用不同税率或者征收率的，是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。

8.      免税货物是否依法核算？有无擅自扩大免税范围的问题，兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确。

9.      纳税人取得的中央财政补贴，不征收增值税，核算是否正确？

10.     增值税纳税义务的确认时点是否正确?先开具发票的，为开具发票的当天。

—— 进项税

1.       用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法

2.      用于抵扣进项税额的运输业发票，是否真实合法是否存在下列情形？

3.      是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况？

4.      用于抵扣进项税额的海关进一口增值税专用缴款书是否真实合法？

5.      发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。

6.      从供货方取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，是否冲减当期的进项税额，是否存在将返利挂入往来科目或冲减营业费用，而不作进项税额转出。

7.      用于简易计税方法、免征增值税项目集体福利或者个人消费的购进业务。

8.      非正常损失购进货物，是否抵扣进项税而未做转出。

9.      购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

  企业所得税方面

—— 应税收入

1.       企业取得的各类收入是否按权责发生制原则确认收入

2.      是否存在利用往来账户、中间科目延迟实现应税收入或调整企业利润，如利用“其他应付款”、“递延收入”、 “预提费用”等科目。

3.      取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额。

4.      是否存在视同销售行为未作纳税调整。

5.      是否存在税收减免、政府奖励未按规定计入应纳税所得额。

6.      是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。

—— 成本项目

1.       利用虚开发票或虚列人工费等。

2.      使用不符合税法规定的发票及凭证虚增成本费用。

3.      是否存在不予列支的“返利”行为，如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返利并在成本中列支等。

4.      是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用。

5.      是否存在将资本性支出一次计入成本费用。

6.      企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定。

7.      是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准。

8.      是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费。

9.      是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金未进行纳税调整。

10.    是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

11.     是否存在未按税法规定年限计提折旧。

12.    是否存在擅自扩大研究开发费用的列支范围，违规加计扣除等问题。

13.    是否存在扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出。

14.    是否存在税前扣除利息不合规的问题。

15.    是否存资产损失处理不合规的问题

16.    手续费及佣金支出扣除是否符合规定

17.    是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。

三、刨根问底、透视税务稽查的内部制度与流程

1.       面对税务稽查，企业的复杂心态分析；

2.      现行税制改革方向与稽查的总体形势；

3.      近年来我国税务稽查工作结果的回顾；

4.      今年税务稽查工作目标及稽查重点领域。

5.      为什么税务稽查偏偏找到了我？税务稽查双随机绝非空穴来风。

6.      了解税务稽查的工作流程、四分离制度；有效实行稽查前和稽查中的沟通。

7.      税务稽查和纳税评估对我们纳税人的影响，税务稽查的方法

8.      透析税务稽查常见的稽查手段与技巧，从而使我们企业各个层面都能轻松应对。

9.      国家税务总局关于2021年税务稽查重点工作安排，哪些行业和纳税人将是稽查的重点？

10.    税务稽查究竟有哪些权力？执法不可任性，违法不讲人情。

四、高瞻远瞩、立体式分析纳税风险指标逻辑校验

1.       提前补税，能否成为不偷税的理由？

2.      出资不到位，股权转让牵涉的个人所得税分析。

3.      怎么应对稽查局事前布置的自查？

4.      基于企业所得税汇算清缴申报表对主要的纳税指标内部逻辑校验分析；

五、避重就轻、深度分析税务稽查要注意的事项

1.       查税必查票，您企业的发票经得起稽查吗？

2.      如何应对税务的突查稽查和常规稽查？

3.      在稽查期间作为财务人员要注意的细节；如何学会有效沟通;

4.      偷税的法律后果。

5.      简析避税筹划与纳税筹划的区别，避免陷入误区。

六、税主沉浮、经典税务稽查案件剖析与警示

1.       流转税稽查案例解剖

2.      企业所得税稽查案例解剖

3.      其他税种稽查案例解剖

七、风险应对、配合税务机关做好稽查工作

    （一）税务稽查应对的方法与流程

1.       做好接受税务稽查的准备工作

2.      做好稽查前的补救措施

3.      做好稽查人员的接待与沟通工作

4.      认真执行稽查结论

5.      合理解决税务稽查纠纷

（二）税务稽查应对的三大原理

1、三证统一：法律凭证、会计凭证和税务凭证等三证统一

2、三价统一：决算价、发票价和合同价等三价统一

3、三流统一：资金流、发票流和物流（劳务流）三流统一

（三）税务稽查应对策略：合同控税策略

1、合同与企业的税务处理相匹配

2、合同与企业的账务处理相匹配

3、降低企业税收的关键环节：合同签订环节

（四）税务稽查应对策略：发票控税策略

1、发票开具与合同相匹配

2、发票开具与增值税纳税义务时间相匹配

（五）税务稽查应对策略：重点会计科目

1、“预收账款”科目的稽查

2、“工程施工”和“主营业务成本”的 稽查

3、“其他应付款”和“其他应收款”科目的稽查

4、“管理费用”、“财务费用” 和“税基金及附加”科目的稽查